在企业的日常运营和个人的学习提升过程中，培训活动日益频繁，而培训所涉及的费用票据能否抵扣，成为了众多财务人员和纳税人关注的焦点，这不仅关系到企业成本的核算与税务筹划，也与个人的经济利益息息相关,我们就详细探讨一下培训的票据是否可以抵扣以及相关的规定和情况。
企业培训费用票据抵扣情况
（一）增值税专用发票抵扣
对于一般纳税人企业来说，如果取得了与生产经营相关的培训服务的增值税专用发票，通常是可以按照规定抵扣进项税额的，企业为员工开展业务技能培训，委托专业培训机构进行培训并取得了税率为6%的增值税专用发票，在符合增值税抵扣规定的前提下，企业可以根据发票上注明的增值税额进行抵扣，这一规定旨在减轻企业的税收负担，鼓励企业提升员工素质,促进业务发展。
以一家制造业企业为例，其本年度花费10.6万元委托培训机构为员工进行生产工艺改进方面的培训，取得了增值税专用发票，发票上注明的金额为10万元，税额为0.6万元，该企业当月销项税额为15万元，进项税额为10万元（包含此次培训发票的0.6万元），则当月应缴纳增值税=销项税额 - 进项税额 = 15 - 10 = 5万元，若没有这笔培训费用的进项抵扣，当月需缴纳增值税15万元，相比之下，抵扣后企业当月少缴纳增值税10万元,大大降低了企业的税负成本。
（二）职工教育经费相关规定
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，培训费用作为职工教育经费的一部分，在上述限额内可以在企业所得税前扣除，某企业当年工资、薪金总额为1000万元，那么当年可在企业所得税前扣除的职工教育经费限额为1000×8% = 80万元，如果该企业当年发生培训费用等职工教育经费支出60万元，可全额在当年企业所得税前扣除；若支出为100万元，则当年可扣除80万元,剩余20万元可结转以后年度扣除。
（三）特殊情况
- 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的培训如果企业的培训是专门用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其对应的培训费用票据不得抵扣增值税进项税额，也不能在企业所得税前全额扣除，企业为享受增值税免税政策的项目开展培训，或者为员工提供纯福利性质的兴趣爱好培训等,这些培训费用都不能抵扣。
- 取得不符合规定的发票若企业取得的培训费用发票不符合规定，如发票信息不完整、未加盖发票专用章等，也不能用于抵扣增值税进项税额和在企业所得税前扣除，企业在取得培训票据时，一定要仔细审核发票的真实性、合法性和完整性。
个人培训费用票据抵扣情况
（一）学历（学位）继续教育
个人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月，小李参加了在职研究生学历教育，每月可以享受400元的专项附加扣除，他需要留存相关的学历教育学籍证明、学费发票等资料，以备税务机关查验，这些票据虽然不能直接用于抵扣个人所得税的应纳税额，但可以通过专项附加扣除的方式减少应纳税所得额,从而降低个人所得税税负。
（二）职业资格继续教育
在取得相关职业资格继续教育证书的当年，按照3600元定额扣除，个人需要留存职业资格证书等资料，小张取得了注册会计师证书，在取得证书的当年可以享受3600元的专项附加扣除，职业资格继续教育的票据主要用于证明其取得证书的事实,以支持专项附加扣除的申报。
（三）企业组织的内部培训且与任职受雇有关
如果企业组织的内部培训与员工的任职受雇有关，员工发生的培训费用由企业承担且取得了合规票据，从企业所得税角度，企业可以按规定进行税前扣除；从个人角度，这部分培训费用不属于个人所得税应税所得项目，无需缴纳个人所得税，但如果企业将培训费用以补贴等形式发放给员工，由员工自行参加培训并取得票据，对于员工取得的这部分补贴收入，可能需要并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
培训票据抵扣的注意事项
（一）及时取得票据
无论是企业还是个人，在发生培训费用后，都应及时向培训机构索取合规票据，对于企业来说，及时取得票据有助于准确核算成本，及时申报抵扣进项税额和扣除企业所得税；对于个人而言，及时取得票据才能顺利享受专项附加扣除等税收优惠政策，企业的培训课程在季度末结束，企业应尽快催促培训机构开具发票,避免因票据取得不及时而影响相关税务处理。
（二）妥善保管票据
取得培训票据后，要妥善保管，企业应按照会计档案管理的要求，将票据归档保存，以备税务机关检查等；个人则要留存好相关票据和证明材料，在申报专项附加扣除等时可能会用到，票据的保存期限应符合相关法律法规的规定,通常为3年或5年等。
（三）准确区分培训性质
如前文所述，不同性质的培训在票据抵扣方面有不同的规定，企业和个人都要准确区分培训是与生产经营相关、属于职工教育经费范畴，还是用于其他不得抵扣或扣除的项目，确保正确处理培训费用票据的抵扣事宜，企业要判断为员工提供的领导力培训是属于一般性的职业技能提升培训（可正常抵扣），还是专为享受免税政策的项目所进行的培训（不得抵扣）。
培训的票据能否抵扣需要根据具体情况进行判断，企业要关注增值税专用发票抵扣和职工教育经费相关规定，确保合规操作；个人要了解学历（学位）继续教育、职业资格继续教育等专项附加扣除政策及票据要求，只有准确把握相关规定，及时取得并妥善保管票据，准确区分培训性质，才能充分利用培训费用票据抵扣政策，降低企业税负或个人税收负担，同时保障财务处理的合规性，无论是企业的财务人员还是个人纳税人，都应对此予以高度重视，避免因票据抵扣问题带来税务风险和经济损失😃。
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